Sind Sie in Kryptowährungen investiert oder haben mit ihnen gehandelt und sind sich nicht sicher, wie sich dies auf Ihre Steuern auswirken kann? Um österreichischen Steuerzahlern zu helfen, das tatsächliche Steuerregime für Krypto-Assets in Österreich besser zu verstehen, hat das Bundesministerium für Finanzen (BMF) eine völlig neue Kryptowährungssteuerreform verfasst, die am 1. März 2022 in Kraft getreten ist. In diesem umfassenden Guide erfahren Sie alles, was Sie über die Besteuerung von Kryptowährungen in Österreich wissen müssen, wie viel Steuer Sie auf Ihre Kryptogewinne zahlen müssen, was die neue Steuerreform für Ihre Kryptosteuer-Situation bedeutet und wie Sie einen Kryptosteuerrechner verwenden können, um alle erforderlichen Steuerberichte zu erstellen.
Nur zur Information: dieser Leitfaden ist aufgrund der komplexen Natur der Kryptowährungsbesteuerung sehr umfangreich. Obwohl wir empfehlen, diesen Leitfaden von Anfang bis Ende zu lesen, um sicherzustellen, dass Ihnen nichts Wichtiges entgeht, können Sie auch die Menünavigation auf der rechten Seite verwenden, um später zu einer bestimmten Frage zur Kryptosteuer zu springen.
Wir aktualisieren diesen Leitfaden auch regelmäßig auf der Grundlage der neuesten Steuerrichtlinien und Erklärungen des österreichischen Bundesministeriums für Finanzen. Alle Updates werden unten aufgelistet, so dass Sie schnell sehen können, ob seit Ihrem letzten Besuch Aktualisierungen vorgenommen wurden:
- Mai 2023: Erste Version veröffentlicht.
Lassen Sie uns mit der wichtigsten Frage überhaupt beginnen…
Muss man Österreich Steuern auf Kryptowährungen bezahlen?
Die Antwort lautet: Es hängt davon ab. Gemäß der neuen Steuerreform werden alle Gewinne aus dem Verkauf oder der Veräußerung von Kryptowährungen als Einkünfte aus Kapitalvermögen besteuert, unabhängig davon, wie lange Sie die Kryptowährung vor dem Verkauf gehalten haben. Der Austausch einer Kryptowährung gegen eine andere wird jedoch als Zwischentausch betrachtet und ist nicht steuerpflichtig. Die Besteuerung tritt erst ein, wenn eine Kryptowährung in Euro oder eine andere Fiat-Währung umgewandelt wird.
Es kann auch sein, dass Sie Steuern auf Kryptowährungen zahlen müssen, die Sie als Einkommen erhalten haben, wie zum Beispiel Mining-Rewards. Dies ist jedoch nur der Fall, wenn das BMF das Einkommen als generiert ansieht, wie wir später in diesem Leitfaden noch genauer besprechen werden.
Im nächsten Abschnitt werden wir genauer darauf eingehen, wie Kryptowährungen tatsächlich in Österreich besteuert werden.
Wie wird Krypto in Österreich besteuert?
Vor der Einführung der neuen Kryptosteuerreform galt: Kryptowährungen, die länger als ein Jahr gehalten wurden und dann verkauft wurden, wurden als langfristige Gewinne betrachtet und waren vollständig steuerfrei. Hingegen wurden Kryptowährungen, die weniger als ein Jahr gehalten wurden, als kurzfristige Gewinne betrachtet und unterlagen progressiven Steuersätzen, ähnlich wie das ordentliche Einkommen.
Mit der neuen Steuerreform werden Kryptowährungen jedoch als Einkünfte aus Kapitalvermögen zu einem festen Steuersatz von 27,5% besteuert. Es ist wichtig zu verstehen, dass das Datum, an dem Sie die Kryptowährungen erworben haben, darüber entscheidet, wie Sie besteuert werden – selbst wenn Sie die Assets nach Inkrafttreten der neuen Steuerreform verkaufen.
Nun, da wir die Grundlagen der Besteuerung von Kryptowährungen verstehen, stellt sich die Frage, wie das BMF Krypto-Assets aus rechtlicher Sicht klassifiziert.
Gemäß dem österreichischen Einkommensteuergesetz werden Kryptowährungen nicht als gesetzliches Zahlungsmittel, Währung oder Geld wie der Euro oder der US-Dollar betrachtet. Stattdessen betrachtet das BMF Kryptowährungen als digitale Repräsentation von Wert, die nicht von einer Zentralbank kontrolliert wird, sondern von natürlichen Personen für den Austausch oder die Übertragung von Wert verwendet wird.
Bedeutet dies, dass das BMF alle Krypto-Assets in diese Definition einbezieht? Die kurze Antwort lautet nein. Hier ist, was das BMF in den neuesten Steuerrichtlinien angegeben hat:
Nicht erfasst – mangels Eigenschaft als Tauschmittel – sind sogenannte „Non-Fungible Token“ (NFT) und „Asset-Token“, denen reale Werte zugrunde liegen (zB Wertpapiere, Immobilien). Die Besteuerung dieser Produkte richtet sich je nach Ausgestaltung nach den allgemeinen ertragsteuerlichen Bestimmungen.
Das Bundesministerium für Finanzen
Es gibt in den neuen Krypto-Richtlinien keine Erwähnung darüber, wie NFTs und Asset Tokens tatsächlich besteuert werden. Daher ist unsere Interpretation, dass dieselben Steuerregeln, die in diesem Leitfaden besprochen werden, auch auf solche Assets anwendbar sind. Wenn Sie sich unsicher sind, empfehlen wir Ihnen, einen Steuerberater in Österreich oder das BMF direkt zu konsultieren.
Als Nächstes werden wir uns mit den Auswirkungen der neuen Steuerreform befassen, die am 1. März 2022 in Kraft getreten ist und wie sich dies auf Ihre Steuersituation im Zusammenhang mit Kryptowährungen auswirkt.
Vor der neuen Steuerreform
Vor März 2022 wurden realisierte Gewinne aus Kryptowährungen in Österreich als entweder langfristige oder kurzfristige Gewinne klassifiziert, wobei langfristige Gewinne vollständig steuerfrei waren. Um als langfristiger Gewinn zu gelten, mussten Sie das Asset mindestens 12 Monate lang besessen haben, bevor Sie es verkauften. Kurzfristige Gewinne sind demnach Assets, die weniger als 12 Monate lang gehalten wurden, bevor sie verkauft wurden.
Diese Regelungen waren auch in anderen Ländern wie Deutschland üblich und haben Österreich aus steuerlicher Sicht als kryptofreundliches Land dastehen lassen.
Die neue Steuerreform
Mit der neuen Steuerreform, die am 1. März 2022 in Kraft getreten ist, besteuert das BMF Kryptowährungen, die ein Jahr oder länger gehalten werden, nicht mehr anders als Kryptowährungen, die weniger als ein Jahr gehalten werden. Die zweite große Änderung besteht darin, dass alle Gewinne aus Kryptowährungen, ähnlich wie andere Einkünfte aus Kapitalvermögen wie Aktien und Anleihen, mit einem festen Satz von 27,5% besteuert werden, anstelle progressiver Einkommenssteuersätze.
Diese Änderungen betreffen jedoch nur Kryptowährungen, die nach dem 28. Februar 2021 gekauft oder erworben wurden. Kryptowährungen, die vor diesem Datum gekauft oder erworben wurden, werden als „alte Assets“ bezeichnet, während Kryptowährungen, die nach diesem Datum gekauft wurden, als „neue Assets“ bezeichnet werden. Dies ist wichtig, denn wenn Sie heute Kryptowährungen besitzen, die vor diesem Datum erworben wurden, werden Sie in Zukunft keine Steuern auf die Gewinne zahlen, wenn Sie die Coins verkaufen.
Das BMF gibt in den neuen Steuerrichtlinien auch an, dass jeder Steuerpflichtige frei wählen kann, ob die Veräußerungen von Kryptowährungen zwischen dem 1. Januar 2021 und dem 1. März 2022 nach der alten oder neuen Steuerreform behandelt werden sollen. Es könnte sich lohnen, dies zu prüfen, da die Besteuerung der Gewinne nach der neuen Reform tatsächlich die Steuern reduzieren könnte, wenn Ihr Einkommensteuersatz den festen Kapitalvermögenssteuersatz von 27,5% übersteigt.
Die dritte große Änderung ist, dass der Austausch einer Kryptowährung gegen eine andere nicht als steuerpflichtige Veräußerung gilt. Das ist eine gute Nachricht für alle österreichischen Kryptowährungsinvestoren, da Sie im Grunde genommen keine Steuern auf Ihre Kryptobestände zahlen müssen, solange Sie Ihre Assets nicht in Euro oder eine andere Fiat-Währung umtauschen.
Zusätzlich zu den bisher erwähnten Änderungen in Bezug auf die Besteuerung von verkauften oder veräußerten Kryptowährungen gibt es auch neue Änderungen in Bezug auf Kryptowährungen, die durch Mining, Staking, Zinsen, Airdrops usw. erhalten wurden, die wir später in diesem Leitfaden genauer erläutern werden.
Wie man aktuell mit Coinpanda die neue Steuerreform korrekt umsetzt
- Setzen Sie die Schwelle auf 12 Monate und generieren Sie den Kapitalgewinnbericht.
- Öffnen Sie den Kapitalgewinnbericht in Excel oder Google Sheets und löschen Sie alle Transaktionen von Kryptos, die nach dem 28. Februar 2021 gekauft wurden.
- Fassen Sie den Gewinn/Verlust getrennt für kurzfristige und langfristige Transaktionen zusammen.
- Setzen Sie die Schwelle auf 0 und generieren Sie den Kapitalgewinnbericht.
- Öffnen Sie den Kapitalgewinnbericht in Excel oder Google Sheets und löschen Sie alle Transaktionen von Kryptos, die vor dem 28. Februar 2021 gekauft wurden.
- Fassen Sie den Gewinn/Verlust zusammen.
Steuerformen in Österreich
Es gibt im Wesentlichen zwei Arten von Steuern, die österreichische Steuerzahler berücksichtigen müssen, nämlich Einkommen aus Kapitalanlagen und sonstige Einkommen.
Schauen wir uns beide genauer an.
Einkommen aus Kapitaleinlagen
In Österreich werden alle Einkünfte aus dem Verkauf oder der Veräußerung von Kapitalanlagen mit einem festen Satz von 27,5 % besteuert. Typische Kapitalanlagen sind Aktien, Wertpapiere, Anleihen und Immobilien, aber seit der Einführung der neuen Steuerreform am 1. März 2022 sind auch Kryptowährungen inbegriffen.
Sonstige Einkommen/Einkünfte
Österreich verwendet ein progressives Steuersystem. Das bedeutet, dass der Steuersatz mit dem Gesamteinkommen steigt. Einkommen unter €11.000 sind steuerfrei, aber Einkommen darüber werden mit einem Steuersatz zwischen 20% und 55% besteuert.
Wie bereits erwähnt, gelten Krypto-Anlagen, die vor dem 28. Februar 2021 gekauft oder erworben wurden, als Altanlagen und werden daher als sonstige Einkünfte und nicht als Einkünfte aus Kapitalanlagen besteuert.
Die Einkommensteuersätze in Österreich für das Steuerjahr 2021 sind wie folgt:
Steuerpflichtiges Einkommen | Steuerrate |
---|---|
0€ – 11.000€ | 0% |
11.001€ – 18.000€ | 20% |
18.001€ – 31.000€ | 35% |
31.001€ – 60.000€ | 42% |
60.001€ – 90.000€ | 48% |
90.001€ – 1.000.000€ | 50% |
1.000.001€+ | 55% |
Berechnung von Kryptogewinnen
Bisher haben wir in diesem Guide gelernt, dass gemäß der neuen Steuerreform nur Gewinne aus Transaktionen besteuert werden, bei denen Kryptowährungen gegen Fiat-Währungen ausgetauscht werden. Aber wie berechnen wir eigentlich die Gewinne aus dem Verkauf unserer Kryptowährungen?
Um den realisierten Gewinn für jede Transaktion zu ermitteln, müssen wir sowohl den Verkaufspreis als auch den Kaufpreis der verkauften oder abgegebenen Kryptowährung bestimmen. Der Verkaufspreis, auch Erlös genannt, entspricht einfach dem Wert der zum Zeitpunkt der Transaktion verkauften Kryptoanlage in Euro, während der Kaufpreis unter Verwendung einer Buchhaltungsmethode wie First-in-First-out (FIFO) ermittelt werden sollte. Der Kaufpreis oder die Kostenbasis sollte auch alle Handelsgebühren oder Brokerage-Gebühren enthalten, die mit der Transaktion verbunden sind. Das bedeutet, dass alle direkt anfallenden Kosten vollständig steuerlich absetzbar sind.
Die allgemeine Formel zur Berechnung des realisierten Gewinns lautet:
Realisierter Gewinn = Verkaufspreis – Kaufpreis
Wenn Sie den Kaufpreis nicht ermitteln können, ist ein konservativer Ansatz, den Wert auf Null zu setzen. Dies bedeutet jedoch, dass Sie Steuern auf den vollen Betrag zahlen müssen und somit mehr Steuern als nötig entrichten.
Schauen wir uns zwei Beispiele an, um besser zu verstehen, wie man den realisierten Gewinn aus Krypto-Trades berechnet.
Beispiel A
Lukas kauf 1 ETH im Januar 2022 für 3.000€. Im Februar kauft er zwei weitere Einheiten für 5.000€. Lukas besitzt nun 3 ETH mit einem Anschaffungspreis in Höhe von 8.000€.
Später in 2022 entschließt sich Lukas zwei ETH für 6.000€ zu verkaufen. Mit FIFO ist die die Kostenbasis 3.000€ + 1/2 * 5.000€ = 6.000€. Die realisierten Gewinne sind somit 6.000€ – 5.000€ = 500€.
Lukas bought 1 ETH in January 2022 for €3,000. In February he bought another 2 ETH for €5,000. Lukas now owns 3 ETH with a total acquisition price of €8,000.
Da alle realisierten Gewinne als Einkommen aus Kapitalanlagen zu einem festen Steuersatz von 27,5% besteuert werden, muss Lukas 500€ * 27,5% = 137,50€ an Steuern zahlen.
Beispiel B
Peter ist seit einigen Jahren im Kryptomarkt aktiv. Er fand Solana recht interessant und hat die Kryptowährung im Laufe des Jahres 2022 mehrmals gehandelt.
Um das Beispiel zu vereinfachen, nehmen wir an, dass er insgesamt vier Transaktionen im Jahr 2022 hatte. Zunächst kaufte er im Januar 1,2 BTC für 40.000 €. Später im Februar tauschte er einen Teil seiner BTC in SOL auf zwei Gelegenheiten um. Schließlich verkaufte er im April alle seine SOL für 30.000 €. Seine Transaktionen können in der folgenden Tabelle eingesehen werden:
Typ | Datum | Menge | Preis | Anschaffungskosten | Erlös/Verlust |
---|---|---|---|---|---|
Kauf | 14.01.2022 | 1.2 BTC | 40.000€ | 40.000€ | – |
Trade | 08.02.2022 | 0.2 BTC → 80 SOL | – | (?) | – |
Trade | 10.02.2022 | 0.3 BTC → 140 SOL | – | (?) | – |
Verkauf | 05.04.2022 | 220 SOL | 30.000€ | (?) | (?) |
Die zweite und dritte Transaktion gelten als Zwischentrades und sind nicht steuerpflichtig, aber Peter muss den Anschaffungswert der SOL-Token berechnen, die aus den verkauften BTC erworben wurden.
Anschaffungswert 80 SOL (08.02.2022): 0,2 / 1,2 * 40.000 € = 6.667 €
Anschaffungswert 140 SOL (10.02.2022): 0,3 / 1,2 * 40.000 € = 10.000 €
Nun, da wir den Anschaffungswert der im Februar erworbenen SOL-Token kennen, finden wir den realisierten Gewinn direkt als 30.000 € – 6.667 € – 10.000 € = 13.333 €.
Die resultierende Tabelle wird wie folgt aussehen:
Typ | Datum | Menge | Preis | Anschaffungskosten | Gewinn/Verlust |
---|---|---|---|---|---|
Kauf | 14.01.2022 | 1.2 BTC | 40.000€ | 40.000€ | – |
Trade | 08.02.2022 | 0.2 BTC → 80 SOL | – | 6.667€ | – |
Trade | 10.02.2022 | 0.3 BTC → 140 SOL | – | 10.000€ | – |
Verkauf | 05.04.2022 | 220 SOL | 30.000€ | 16.667€ | 13.333€ |
Peters Steuerlast liegt somit bei 13.333€ * 27.5% = 3.667€.
Verlustverrechnung
Jetzt, da Kryptowährungen nach der neuen Steuerreform für steuerliche Zwecke als gleichwertig mit anderen Kapitalanlagen angesehen werden, zählen sowohl Gewinne als auch Verluste aus Einkünften aus Kryptowährungen zusammen mit dem Verkauf von Aktien und Anleihen, Dividenden usw. zu Ihrem Gesamteinkommen aus Kapitalanlagen.
Das bedeutet, dass die Höhe Ihrer Steuerzahlung aus Kapitalanlagen davon abhängt, wie viel Gewinne und Verluste Sie auf allen verschiedenen Vermögenswerten erzielt haben. Schauen wir uns ein Beispiel an.
Beispiel C
Sie haben im Jahr 2022 einige Aktien verkauft und insgesamt einen Gewinn von 5.000 € erzielt. Sie haben auch Dividenden im Wert von 2.000 € erhalten. Nachdem Sie Coinpanda zur Berechnung Ihrer Kryptosteuer verwendet haben, stellen Sie fest, dass Sie im Jahr 2022 einen Nettorealverlust von 3.000 € aus dem Handel mit Kryptowährungen erzielt haben. Wie viel müssen Sie tatsächlich an Steuern auf Ihr Kapitalvermögen zahlen?
- 5.000 € Gewinn aus Aktien
- 2.000 € Einkommen aus Dividenden
- 3.000 € Verlust aus Kryptowährungen
- 4.000 € Nettogewinn
Von den 4.000 € Nettogewinn zahlen Sie 27,5% Steuern, was 1.100 € entspricht.
Ist der Kauf in Österreich zu versteuern?
Ob Sie besteuert werden, wenn Sie Kryptowährungen kaufen, hängt von mehreren Faktoren ab:
- Welche Währung zur Zahlung verwendet wurde, um die Kryptowährung zu erwerben
- Das Datum, an dem Sie die Transaktion durchgeführt haben
- Wann die verwendete Währung ursprünglich erworben wurde
Lassen Sie uns das genauer betrachten.
Kauf mit Fiatwährung
Das Erwerben einer Kryptowährung und das Bezahlen mit Fiat-Währung ist in Österreich nicht steuerpflichtig. Dies gilt sowohl für die alte als auch die neue Steuerreform, so dass Sie sich keine Sorgen über Steuern für Transaktionen machen müssen, die Fiat-Währungen als Zahlungsmittel für den Erwerb einer anderen Kryptowährung beinhalten.
Kauf von Krypto mit einem anderen Krypto-Asset
Den Kauf von Kryptowährungen mit einer anderen Kryptowährung zu tätigen, ist ab dem 1. März 2022 steuerfrei oder nach dem 31. Dezember 2021, wenn Sie sich früher für die neue Steuerreform entschieden haben. Selbst wenn das veräußerte Asset als „Alt-Asset“ gilt, da es vor dem 28. Februar 2021 erworben wurde, werden die Gewinne nicht besteuert, da sie automatisch als langfristige Gewinne gemäß der alten Steuerreform qualifizieren.
Wenn Sie vor der Einführung der neuen Steuerreform Krypto mit Krypto gekauft haben, hängt das Steuerergebnis davon ab, wie lange Sie die Krypto-Asset gehalten haben, bevor Sie sie veräußert haben:
- langfristige Gewinne für Vermögenswerte, die länger als 12 Monate gehalten werden, sind steuerfrei.
- kurzfristige Gewinne werden als sonstiges Einkommen zu Ihrem gewöhnlichen Einkommensteuersatz besteuert.
Ist der Verkauf zu besteuern?
Der Verkauf von Kryptowährungen, unabhängig davon, ob die Währung als Zahlungsmittel eine Fiat-Währung oder eine andere Kryptowährung ist, wird in der neuen Reform im Vergleich zur alten Reform unterschiedlich besteuert. Das bedeutet, dass wir das Datum der Transaktion und den Zeitpunkt berücksichtigen müssen, zu dem die entsorgte Währung erworben wurde, um die tatsächlichen steuerlichen Auswirkungen zu verstehen.
Verkauf von Krypto-Asset gegen Fiatwährung
Das Verkaufen einer Kryptowährung gegen Fiat-Währung ist gemäß der alten und neuen Steuerreform immer ein steuerpflichtiges Ereignis. Es gibt jedoch einige wichtige Überlegungen, die darüber entscheiden, wie viel Steuer Sie zahlen müssen – oder ob Sie überhaupt Steuern zahlen müssen.
Kryptowährungen, die nach dem 28. Februar 2021 erworben wurden, gelten als „neue Vermögenswerte“ und werden mit einem festen Steuersatz von 27,5% als Kapitalvermögen besteuert, wenn die Veräußerung während der neuen Steuerreform stattfand – irgendwann zwischen dem 1. Januar 2022 und dem 31. März 2022, je nachdem, ob Sie sich entschieden haben, früher teilzunehmen oder nicht.
Wenn die Veräußerung jedoch vor der neuen Steuerreform stattfand, unterliegt sie der alten Steuerreform und wird gemäß den progressiven Einkommensteuersätzen als sonstiges Einkommen besteuert. Wenn Sie jedoch das Vermögen 12 Monate oder länger gehalten haben, wird der Gewinn als steuerfreier langfristiger Gewinn betrachtet. Dies gilt auch für Vermögenswerte, die vor dem 28. Februar 2021 erworben wurden und als „alte Vermögenswerte“ gelten.
Verkauf von Krypto gegen ein anderes Krypto-Asset
Verkauf von Kryptowährungen gegen eine andere Kryptowährung ähnelt dem Kauf von Kryptowährungen gegen eine andere Kryptowährung und ist gemäß der neuen Reform steuerfrei. Unter der alten Reform kann jedoch je nach Haltedauer des verkauften Assets eine Besteuerung erfolgen. Siehe den Abschnitt „Kauf von Krypto mit einem anderen Krypto-Asset“ für weitere Details.
Steuern auf Mining Rewards
Das Finanzministerium betrachtet die Kryptowährung, die als Rewards für das Mining erhalten wird, als Einkommen und besteuert sie daher ähnlich wie realisierte Gewinne aus dem Verkauf von Krypto-Vermögenswerten. Das bedeutet, dass Mining-Rewards, die während der alten Steuerreform verdient wurden, als sonstiges Einkommen gemäß den progressiven Steuersätzen besteuert werden, während Belohnungen, die nach der neuen Reform verdient wurden, als Kapitalvermögen zu einem festen Satz von 27,5% besteuert werden.
Alle Kosten, die direkt mit dem Mining-Betrieb verbunden sind, wie Strom oder Hardware, sind nur abziehbar, wenn der Steuerpflichtige die Regelbesteuerungsoption nutzt. Weitere Informationen finden Sie hier.
Steuern auf Staking Rewards
In den neuen Steuerrichtlinien gibt das BMF an, dass nur als erzeugt angesehene Einkünfte zum Zeitpunkt der Transaktion steuerpflichtig sind. Kryptowährungseinkünfte, die nicht als erzeugt angesehen werden, sind daher zum Zeitpunkt des Empfangs steuerfrei. Hier ist, was das BMF über Staking sagt:
(…) Hingegen liegen in folgenden Fällen keine laufenden Einkünfte vor, wenn die Leistung zur Transaktionsverarbeitung vorwiegend im Einsatz von vorhandenen Kryptowährungen besteht (Staking);
Das Bundesministerium für Finanzen
Basierend auf dieser Aussage besteht wenig Zweifel daran, dass das BMF Kryptowährungen, die durch Staking erhalten wurden, als steuerfrei ansieht. Da die erhaltenen Kryptowährungen jedoch zu einem Kostenbasis von Null erworben wurden, wird der volle Betrag bei einem späteren Verkauf der Krypto besteuert, da eine Kostenbasis von Null angenommen wird.
Besteuerung von Airdrops
Aus steuerlicher Sicht betrachtet das österreichische Finanzministerium Airdrops als ähnlich wie Staking Rewards und werden daher gemäß der neuen Steuerreform zum Zeitpunkt des Empfangs nicht besteuert.
Aber beachten Sie, dass Sie in Zukunft Einkommensteuer auf Kapitalvermögen in Höhe von einem festen Satz von 27,5% zahlen müssen, wenn Sie die Airdrops veräußern.
Andere Transaktionsformen
Inzwischen sollte es ziemlich klar sein, wie der Kauf, Verkauf, das Mining und Staking von Kryptowährungen in Österreich besteuert wird – trotz der beiden verschiedenen Steuerreformen, die von vielen Menschen berücksichtigt werden müssen. Aber was ist mit allen anderen Transaktionstypen und verschiedenen Möglichkeiten, mit Krypto-Assets zu interagieren? Genau das werden wir als nächstes behandeln, also lesen Sie weiter, um mehr zu erfahren.
Steuern auf Hard Forks
Das BMF definiert einen Hard Fork als „Änderung der ursprünglichen Blockchain“ – aber die praktische Definition, an die wir denken, besagt eher, dass neue Token als Ergebnis einer Blockchain-Spaltung entstehen.
Unabhängig davon, wie man einen Hard Fork definiert, betrachtet das BMF Einkommen aus Hard Forks nicht als generiert, und das Einkommen ist daher vollständig steuerfrei, ähnlich wie Staking Rewards und Airdrops.
Krypto verschenken
Glücklicherweise gibt es in Österreich keine Schenkungssteuer auf Kryptowährungen oder andere Kapitalanlagen. Dies bedeutet, dass Sie beim Verschenken von Kryptowährungen an einen Freund, ein Familienmitglied oder eine Person, die Sie nicht einmal persönlich kennen, nicht besteuert werden. Es gibt jedoch bestimmte Schwellenwerte, ab wann die Schenkung dem BMF gemeldet werden muss.
Obwohl in der neuen Steuerreform des BMF nicht ausdrücklich angegeben, ist es wahrscheinlich, dass der Empfänger der Schenkung einen Anschaffungswert erhält, der dem ursprünglichen Anschaffungswert der verschenkten Token entspricht. Mit anderen Worten, der Anschaffungswert wird vom Sender auf den Empfänger übertragen, ohne dass dabei ein steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst wird.
Gehalt in Kryptowährungen erhalten
Wenn man in einer Kryptowährung bezahlt wird, entweder als Gehalt aus Beschäftigung oder als Bezahlung für Dienstleistungen als Freiberufler, wird dies ähnlich besteuert wie bei der Bezahlung in Euro oder einer anderen Fiat-Währung. Das bedeutet, dass es aus steuerlicher Sicht keinen praktischen Unterschied gibt, in welcher Währung man seine Entschädigung erhält – der Einkommensbetrag wird in allen Fällen gemäß den progressiven Steuersätzen als Einkommen besteuert.
Um den Einkommensbetrag in Euro zum Zeitpunkt des Empfangs zu berechnen, können Sie Kryptowährungspreise von jeder seriösen Börse verwenden. Ihr Arbeitgeber sollte Ihnen auch alle erforderlichen Dokumente zur Verfügung stellen, die Sie im nächsten Jahr für Ihre Steuererklärung benötigen.
Wie man Kryptosteuern in Österreich berechnet
Wenn Sie in Österreich ansässig sind und im Jahr 2022 mit Kryptowährungen gehandelt haben, müssen Sie die realisierten Gewinne und Einkünfte aus allen Transaktionen berechnen. Es gibt im Wesentlichen zwei verschiedene Möglichkeiten, dies zu tun – entweder manuell oder mithilfe eines Krypto-Steuerrechners.
Lassen Sie uns beide Methoden betrachten:
Manuelle Berechnung
Hier sind die Schritte, die Sie unternehmen müssen, um Ihre Kryptosteuern manuell zu berechnen:
- Laden Sie die Transaktionshistorie von allen Börsen herunter, auf denen Sie Kryptowährungen gekauft, verkauft, erhalten oder gesendet haben. Dies umfasst auch Transaktionen von oder zu deinen eigenen Wallets.
- Berechnen Sie den Anschaffungswert für jede einzelne Transaktion, bei der Kryptowährungen verkauft wurden.
- Berechnen Sie die Erlöse und resultierenden Kapitalgewinne für alle Transaktionen, die gemäß des BMF in Österreich als steuerpflichtige Veräusserungen gelten.
- Identifizieren Sie alle Transaktionen, die der Einkommensteuer durch das BMF unterliegen.
- Fassen Sie die Berechnungen zusammen, um den Gesamtbetrag der steuerpflichtigen Beträge während des Finanzjahres zu ermitteln.
Die Berechnung der Kryptowährungssteuern mit einer Krypto-Steuer-Software
Für die meisten Menschen in Österreich ist die beste Option wahrscheinlich die Verwendung einer Krypto-Steuersoftware, um automatisch die erforderlichen Berechnungen durchzuführen. Wenn Sie sowohl Zeit als auch Geld sparen möchten, erklären wir wie Sie Coinpanda nutzen können, um Ihre Steuersituation zu klären und automatisch alle erforderlichen Steuerberichte zu generieren:
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5. Laden Sie Ihre Steuerberichte und Steuerformulare herunter
Wenn Sie alle Transaktionen erfolgreich importiert haben, ist der letzte Schritt das Herunterladen der Steuerberichte, die Sie benötigen, um Ihre Steuern in der Schweiz einzureichen. Die Steuerpläne von Coinpanda beginnen bei $49, mit lebenslangem Zugriffsrecht auf alle Berichte.
Steuerfrist von Österreich
Das Steuerjahr in Österreich erstreckt sich jedes Jahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Ihre Kryptosteuern sollten in Ihrer jährlichen Steuererklärung gemeldet werden, in der Sie auch das gewöhnliche Einkommen aus Beschäftigung angeben.
Für das Steuerjahr 2023 ist die Einreichungsfrist der 30. April 2024. Wenn Sie Ihre Steuererklärung online ausfüllen, dann ist die Deadline der 30. Juni 2024.
Welche Aufzeichnungen kann das BMF verlangen?
Es gibt zwei Gründe, warum Sie gute Aufzeichnungen über alle Ihre Kryptotransaktionen führen sollten. Erstens benötigen Sie die vollständige Historie aller Transaktionen, um Ihre Gewinne, Verluste und Einkünfte korrekt zu berechnen. Zweitens sind Sie verpflichtet, eine ordnungsgemäße Dokumentation aller Transaktionen bereitzustellen, wenn Sie in Zukunft von der BMF geprüft werden.
Als allgemeine Regel gelten die folgenden Angaben, die Sie für alle Transaktionen aufzeichnen sollten:
- Datum der Transaktion
- Welche Kryptowährung Teil der Transaktion war
- Art der Transaktion (Erwerb, Veräußerung, Tausch usw.)
- Wie viel (Anzahl der Einheiten) verkauft, ausgetauscht oder gekauft wurde
- Der Wert der Kryptowährung in Schweizer Franken zum Zeitpunkt der Transaktion
- Börsendaten und andere relevante Unterlagen
- Wallet-Adressen, für die Sie die privaten Schlüssel besitzen
Viele Kryptowährungsbörsen halten diese Aufzeichnungen nur für eine begrenzte Zeit vor, daher sollten Sie es zur Gewohnheit machen, diese Informationen regelmäßig zu exportieren und zu speichern. Es ist wichtig, gute Aufzeichnungen zu führen, um es einfacher zu machen, Ihre Kapitalgewinne zu berechnen und später Ihren steuerlichen Verpflichtungen nachzukommen. Coinpandas Steuerlösung kann für Sie einen vollständigen Steuerbericht mit all diesen Informationen erstellen
So melden Sie Ihre Steuer in Österreich
Die meisten Menschen in Österreich bevorzugen es, ihre Steuern online über das FinanzOnline-Portal einzureichen. Die Frist für die Einreichung Ihrer Steuererklärung für das Steuerjahr 2023 ist der 30. Juni 2024.