Har du noen gang gitt eller mottatt kryptovaluta i gave? Lurer du på hvordan donasjoner til en frivillig organisasjon skattlegges og om du kan rapportere dette som skattefradrag? I denne artikkelen vil vi forklare alt du trenger å vite om beskatning av gaver og donasjoner av kryptovaluta, og hvordan du rapporterer dette i skattemeldingen.
Kryptovaluta gitt eller mottatt som gave
Skatteetaten har ikke nevnt noe konkret om hvordan kryptovaluta gitt eller mottatt som gave skal rapporteres i skattemeldingen, så vi henvendte oss direkte for å få en avklaring rundt dette. I brevet vi mottok tilbake så kommer det tydelig frem at du ikke blir skattlagt for overføring av gaver, men i stedet vil inngangsverdien bli overført fra personen som gir gaven og til mottakeren.
Det betyr at hverken avsender eller mottaker vil beskattes på tidspunktet da gaven ble overført, men personen som mottok gaven vil måtte rapportere gevinsten når han/hun selger kryptovalutaen i fremtiden og da betale 22% kapitalgevinstskatt.
Merk at dersom du gir kryptovaluta i gave er det viktig at du og opplyser den andre personen om hva du betalte for valutaen da den ble anskaffet tidligere. Denne informasjonen er nemlig nødvendig for å kunne beregne gevinst/tap når kryptovalutaen selges en gang i fremtiden.
La oss se nærmere på et eksempel: Maria kjøpte 5 ETH for 4 500 kr i 2017 og ga 2 ETH i gave til venninnen Rebecca i 2020 da prisen på Ethereum var 2 850 kr. Rebecca overtar nå inngangsverdien fra Maria direkte og eier nå 2 ETH med en total inngangsverdi på 2/5 * 4 500 kr = 1 800 kr. Noen få uker etter å ha mottatt gaven bestemmer hun seg for å selge hele beholdningen (2 ETH) for 6 200 kr. Rebecca har nå realisert en kapitalgevinst på 6 200 – 1 800 = 4 400 kr som skal rapporteres i skattemeldingen.
En tjeneste for skatteberegning av kryptovaluta som Coinpanda holder oversikt over kryptovaluta både sendt og mottatt som gave helt automatisk for deg. Du trenger kun å markere hvilke transaksjonen(er) som er gave og tjenesten tar seg av alle beregninger.
Kryptovaluta donert til frivillig organisasjon
Som tidligere nevnt har Skatteetaten vært relativt tilbakeholden med uttalelser om kryptovaluta utenom kjøp, salg, mining og staking. Det finnes derfor heller ingen veiledning for hvordan kryptovaluta donert til en veldedig organisasjon skal betraktes skattemessig. Det mest nærliggende å gjøre er å anta at de samme reglene som gjelder for donasjon av norske kroner også gjelder for kryptovaluta.
I Norge kan man få fradrag for pengegaver gitt til forhåndsgodkjente frivillige organisasjoner dersom følgende vilkår er oppfylt:
- Organisasjonen må tilfredstille skattelovens krav til aktivitet, formål og nasjonalt omfang
- Gaven må være på minst 500 kroner til hver organisasjon
- Gaven må være forhåndsutfylt i skattemeldingen
Det er viktig å merke seg det siste punktet som sier at gaven må være forhåndsutfylt i skattemeldingen. Dersom beløpet ikke er forhåndsutfylt må du ta kontakt med den aktuelle organisasjonen slik at de kan rapportere dette til Skatteetaten direkte.
Liste over forhåndsgodkjente organisasjoner kan sees her.
Tjeneste for skatteberegning
Hvis du ikke ønsker å holde manuell oversikt over kryptovaluta enten mottatt eller gitt som gave, eller kryptovaluta donert til frivillige organisasjoner, kan du bruke en tjeneste som Coinpanda som er utviklet for beregning av skatt på kryptovaluta etter regler fra Skatteetaten.
Denne skatteløsningen har blitt veldig populær på kort tid og brukes av tusenvis av investorer og tradere i Norge i dag. Tjenesten holder automatisk oversikt over alle transaksjoner og håndterer også kryptovaluta gitt eller mottatt som gave. Du kan laste ned en beregningsrapport (PDF-format) som du kan levere sammen med skattemeldingen når du skal rapportere inntekt fra kryptovaluta. Tjenesten importerer transaksjoner fra alle børser som Binance og Coinbase helt automatisk, eller du kan legge til transaksjoner manuelt hvis du foretrekker det.
Du kan registrere deg for en 100% gratis konto her, eller les først mer om hvordan tjenesten kan hjelpe deg med å rapportere skatt på bitcoin og kryptovaluta.
